تعریف، مفاهیم و عناصر تشکیل دهنده صورتهای مالی
- تعاریف، مفاهیم و عناصر تشکیل دهنده صورت های مالی شامل:
- ترازنامه
- صورت سود و زیان
- صورت جریان وجه نقد
- صورت سود و زیان جامع
- یادداشتهای همراه صورتهای مالی
- ویژگی ها، ساختار و اجزای صورت های مالی و توانایی تحلیل ارتباط بین اقلام آن
- تعاریف اساسی انواع دارایی، بدهی، سرمایه، درآمد، هزینه و سود
- نقش صورت های مالی در ارزیابی عملکرد و وضعیت مالی شرکت
- اهمیت یادداشت های همراه صورت های مالی و اطلاعات مکمل (شامل افشای روش های حسابداری برآوردها و مفروضات) و مباحث و تحلیل های ارائه شده توسط مدیریت
- اهداف حسابرسی صورت های مالی، انواع گزارش های حسابرسی و اهمیت کنترل های داخلی موثر
- سایر منابع اطلاعاتی بجز صورت های مالی سالانه مورد استفاده یک تحلیلگر در تجزیه و تحلیل
- صورت های مالی
- شناسایی و طبقه بندی فعالیت های عملیاتی، سرمایه گذاری وتأمین مالی یک واحد تجاری برای مقاصد گزارشگری مالی
سازوکارهای گزارشگری مالی
- روند جریان اطلاعات در یک سیستم حسابداری
- معامله حسابداری به صورت ساده و به شکل بسط یافته آن
- فرآیند ثبت معاملات تجاری با استفاده از سیستم حسابداری و بر مبنای معادله حسابداری
- ضرورت استفاده از ثبتهای تعهدی و دیگر تعدیلات در تهیه صورتهای مالی و مقایسه مبانی حسابداری تعهدی و نقدی
- رابطه بین عناصر صورتهای مالی و حسابهای کل و طبقه بندی این حسابها متناسب با عناصر آن
- تهیه صورتهای مالی با استفاده از مانده حسابهای کل و دیگر اطلاعات لازم مربوط به معادله حسابداری
- ارتباط میان سود و زیان، ترازنامه و صورت جریان وجه نقد
درک صورت سود و زیان
- تعریف اقلام صورت سود و زیان و تفکیک آن به اقلام عملیاتی و غیرعملیاتی و تهیه یک صورت سود و زیان نمونه با استفاده از اطلاعات ارائه شده
- نحوه ارائه هر طبقه از هزینه ها ودرآمدها در صورت سود و زیان بر طبق استانداردهای حسابداری در ایران (استاندارد حسابداری شماره 1)
- تعریف و تمایز میان انواع مختلف سود (سود قبل از کسر مالیات و استهلاکات مشهود و (EAT) و سود خالص (EBIT) سود عملیاتی ،(EBITDA) نامشهود
- اصول کلی شناسایی درآمد بر مبنای حسابداری تعهدی و تشریح کاربردهای خاص آن (شامل حسابداری
- قراردادهای بلندمدت، فروش های اقساطی، معاملات پایاپای و گزارشگری خالص و ناخالص درآمدها ) و کارکردهای آن در تجزیه و تحلیل مالی
سازوکارهای گزارشگری مالی
- تعریف عناصر دارایی ها، بدهی ها و حقوق صاحبان سهام در ترازنامه و کاربردهای هر یک از آنها در تجزیه و تحلیل های مالی
- نحوه ارایه هر طبقه از دارایی ها و بدهی ها در ترازنامه بر طبق استانداردهای حسابداری در ایران (استاندارد حسابداری شماره 1)
- اشکال مختلف ارائه ی ترازنامه
- تأثیر استفاده از حسابداری تعهدی بر دارایی ها و بدهی ها
- تشابهات و تمایزات دارایی ها و بدهی های جاری و غیرجاری
- انواع مبانی اندازه گیری دارایی ها و بدهی ها شامل روش های بهای تمام شده تاریخی و ارزش منصفانه
- انواع روش های طبقه بندی و افشای اوراق بهادار قابل دادوستد (سریع المعامله ) و غیرقابل دادوستد در بازارمیان سود و زیان، ترازنامه و صورت جریان وجه نقد
درک صورت جریان وجوه نقد
- تعریف وجه نقد، شبه نقد و معادل نقد بر طبق استانداردهای حسابداری در ایران (استاندارد حسابداری شماره 2)
- نحوه ارائه هزینه های بهره و سود تقسیمی شرکت در صورت جریان وجه نقد بر طبق استانداردهای حسابداری در ایران (استاندارد حسابداری شماره 2)
- مالی، مالیات بر درآمد، سرمایه گذاری و تأمین مالی و طبقه بندی اطلاعات ارائه شده در هریک از آنها بر طبق استانداردهای حسابداری در ایران(استاندارد حسابداری شماره 2)
- نحوه گزارشگری فعالیت های تأمین مالی و سرمایه گذاری غیرنقدی
- تفاوت صورت جریان وجه نقد با ترازنامه و صورت سود و زیان
- دانستن ارتباط بین سود و جریان نقد
تکنیک های مقدماتی تجزیه تحلیل صورتهای مالی(نسبت های مالی)
- مراحل تجزیه و تحلیل صورت های مالی
- موارد استفاده از صورت سود و زیان و ترازنامه پیش بینی شده
- محاسبه و تحلیل نتایج انواع نسبت های مالی شامل طبقات زیر:
- نسبت های نقدینگی (نسبت جاری و نسبت آنی)
- نسبت های فعالیت (گردش کالا، گردش دارایی، گردش دارایی ثابت، دوره وصول مطالبات)
- نسبت های اهرمی (نسبت بدهی، توانایی پرداخت بهره (پوشش بهره) ، نسبت بدهی به ارزش ویژه)
- نسبت های سودآوری (نسبت سود به فروش، نسبت سود عملیاتی، نسبت سود خالص، نرخ بازده
- دارایی، نرخ بازده دارایی ثابت، نرخ بازده حقوق صاحبان سهام) و دانستن تفاوت آنها
- نسبت های ارزش بازار (قیمت به سود هر سهم ، قیمت به جریان نقدی و قیمت به ارزش دفتری هر سهم)
- محاسبه و تفسیر روش دوپونت و روش دوپونت توسعه یافته برای بازده حقوق صاحبان سهام شرکت و تبیین استفاده از این روش در تجزیه و تحلیل شرکت
- محاسبه و تفسیر روش دوپونت و روش دوپونت توسعه یافته برای بازده حقوق صاحبان سهام شرکت و تبیین استفاده از این روش در تجزیه و تحلیل شرکت